Агентский договор с ип налогообложение в 2017 году

>>> Опубликовано: - 10.09.2017 - 733 Просмотров

При указании в договоре аренды стоимость без учета НДС. УСН: подготовка отчетности за 2016 год и изменения 2017 года.

А агентский договор — удобный способ выхода из сложившейся ситуации. Заключили договор, сотрудник работает, в штат он не введен. Агент – внештатный сотрудник, но согласно Гражданскому кодексу за него нужно платить налоги.

заявление на возврат денежных средств за неоказанные услуги образец

В данном случае налоги уплачивает не сам работник, а работодатель. Более конкретно с этим можно ознакомиться, почитав Налоговый кодекс, пункт 1, статья 226.

Стоимость выплаты налога за работу внештатного сотрудника фиксируется работодателем и учитывается в общей массе расходов. При сдаче документации в Налоговый орган, эта информация должна быть показана. Кроме налоговых сборов, необходимо у плачивать еще и взнос в Пенсионный фонд, а также Фонд соцстраха. И если в Пенсионный фонд оплата производится также работодателем, то взносы в соцстрах оплачиваются сотрудником. Агент самостоятельно принимает решение, нужно ему застраховать себя от несчастных случаев или получения профессионального заболевания.

В договоре не обязательно указывать информацию о налоговых отчислениях, так как компания делать это обязана. Так, например, заработная плата сотрудника за выполненную работу составляет 10000 рублей. Компания выплачивает ему сумму за минусом 13%, чистыми он должен получить 8700 руб. При подписании договора нужно понимать, что его предметом будут гражданские услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, которая направлена на получение прибыли.

Составление и его особенности

Для того чтобы договор был оформлен правильно, лучше если его будет составлять юрист. В большей степени — это соглашение, которое заключается заказчиком с исполнителем. Все положения должны соответствовать законодательству и не идти с ним в разрез. Информация об условиях заключения договора, о его особенностях и правилах подписания есть в Гражданском кодексе (статья 1005). При составлении и подписании договора необходимо знать, какие условия в нем должны быть обязательно.

форма 1-т проф скачать бланк

В нем должны быть прописаны юридические действия агента, которые он обязан выполнять. Время, на которое подписывается договор. В случае если сроки действия договора не прописаны, то каждый из участников имеет право расторгнуть его в одностороннем порядке в то время, когда он посчитает нужным. Предоставление отчетов в определенный промежуток времени.

Ограничение прав работодателя и сотрудника. Если в договоре не прописаны основные условия, то в этом случае его можно признать недействительным. При подписании договора необходимо, чтобы права и обязанности были закреплены на бумаге. Выполнение всех поручений, которые на него возложил работодатель. Можно отступать от указаний только в том случае, если это не навредит компании. В случае если допущены отступления от договора, агент обязан известить об этом своего работодателя в кратчайшие сроки. Если агент выступает от своего лица, то он должен соблюдать условия более выгодные для компании.

акт проверки санитарного состояния групп в доу образец

Соблюдая все эти правила, проблем с юридической точки зрения не возникнет. Информация о правильном составлении прописана в Гражданском кодексе (ст. В случае необходимости затрат при заключении договора всем занимается ИП. Основным предметом договора становятся услуги юридического характера.

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Например, поиск клиентов, заключение с ними договоров на покупку товаров или оказания услуг. Договор заключается не зависимо от его статуса, так как агент выполняет все поручения от юридического лица. Договор ничем не отличается от договора, заключенного с ИП. Регламентирует его также Гражданский кодекс (ст. В договоре прописывается предмет договора. В качестве сторон в договоре выступают агент и принципал (юридическое лицо – заказчик).

образец заполнения заявления на гражданство рф 2017

Агентский договор может быть заключен не только между юридическими лицами, но и между физическими. Это обязательное условие, если вы хотите получить оплату за свою работу. Заключение агентского договора является обязательным условием, благодаря которому работник может обезопасить.

образец обжалования постановления мирового судьи по административному делу

Отличия от договора оказания услуг представлены ниже. Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Агентский договор при УСН Особенности учета

У Вас есть вопросы о ведении бизнеса или предпринимательстве? Постоянные изменения в Налоговом кодексе, и прочие новшества от Минфина внесли свою лепту в трансформацию традиционной схемы экономии налогов и страховых взносов с помощью агентов. Итак, разберем по полочкам этот метод, проведем расчеты и рассмотрим все положительные стороны в соответствии с актуальной нормативно-правовой базой. ГК РФ) – договор, на основании которого поверенный действует от имени доверителя. ГК РФ) – договор, который в основном используется для реализации товара принципала, реже для покупки в интересах принципала.

Комиссионер всегда действует от своего имени, но в интересах и за счет комитента. ГК РФ) – универсальный способ поручения, включающий признаки договора поручения и договора комиссии. Агент действует за счет принципала от своего имени, либо агент действует от имени и за счет принципала. В процессе ведения деятельности права собственности на товары, работы, услуги не переходят к агентам, комиссионерам, поверенным (т. Доходы от реализации вышеупомянутых товаров, работ, услуг не признаются доходом агентов (комиссионеров, поверенных); они «идут» в доход принципалу (комитенту, поручителю).

За свои услуги агенты (комиссионеры, поверенные) получают только вознаграждение, которое и признается их доходом на основании ст. У агента розничная сеть магазинов. При продаже продукции, которую принципал передает агенту на реализацию, у агента не возникает налогооблагаемой базы от его реализации (ст. НК РФ), и деятельность агента в части реализации влияет только на налоги принципала. Поэтому доход от реализации признается доходом принципала, агент получает лишь вознаграждение.

Именно вознаграждение влияет на налоги и ограничения по обороту агента, применяющего УСН. Например, агент продал товар в интересах принципала на сумму 500 млн.

Практические варианты применения

Рублей и получил эту сумму на свой расчетный счет (ограничения по обороту для УСН 79 740 000 руб. Он не лишается права применять УСНО, и налоги с этой суммы будет платить принципал. А полученное от принципала вознаграждение, например, 5 000 000 руб. Будет формировать налогооблагаемую базу агента и влиять на ограничение по обороту при УСНО. Таким образом, агент может реализовывать товар/услугу на любую сумму, и ограничения по обороту касаются лишь его вознаграждения. У вас ООО на классической системе налогообложения. Вы заключаете договор агентирования с индивидуальным предпринимателем на УСН 6% (либо с ООО на «упрощенке», если не нужна наличность) на распространение продукции от вашего имени и за ваш счет.

И если представить, что роль этого агента-индивидуального предпринимателем играет самый активный менеджер по продажам, рекламщик или маркетолог в вашей организации (а их может быть у вас несколько десятков), тогда вы перестаете выплачивать с сумм вознаграждения (ранее зарплаты) страховые взносы. И теперь этот сотрудник (агент) не платит НДФЛ 13%, а платит единый налог по УСН в размере 6%. Следовательно, сотрудник экономит дополнительно 7% своих денег.

За год агент получает 1 128 000 Р (доход за год 1 200 000 Р. При этом, агент уплачивает страховые взносы сам за себя, что очень выгодно для организации. Почему вычитаем только УСН 6%? Страховые взносы за период работы у агента составят: фикс страховых взносов (23 153 Р. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере (ст.

ИТОГО: общая годовая экономия с помощью одного сотрудника, получающего 100 000 рублей ежемесячно, ставшего агентом-ИП на УСН — 360 000 Р.

Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые взносы

Также вознаграждение за оказание услуг агентом списывается на затраты компании, вследствие чего уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций (ст. При этом договора заключаются от имени вашей ООО, деньги поступают на расчетный счет вашей организации, а на основании отчета и акта выплачивается вознаграждение агенту (ст. Особенно отлично эта схема работает в торговых компаниях. Агент может заниматься чем угодно, кроме основного вида деятельности принципала: продажами, снабжением, закупками, поиском персонала, привлечением инвесторов и.

Однако, у данного метода есть небольшие нюансы, о которых не стоит забывать. На что стоит обратить особое внимание? Деятельность агента не должна обладать признаками трудового договора (т. ИП – гражданско-правовой договор) и должна нести в себе деловые цели. К тому же агенту необходимо подавать отчеты и акты принципалу за оказанные услуги для выплаты вознаграждения (ст. Пара важных моментов Первое. Для полного понимания и наиболее оптимального применения агентской схемы необходимо детальное изучение специфики работы компании. И чтобы не сглупить, нужно объективно оценить ситуацию, сделать все правильно, не допуская ни малейший ошибки, дабы избежать доначислений со стороны налоговых органов.

В том числе, провести предварительный подсчет экономии, спланировать, какие из сотрудников могут стать агентами. Сделать полноценный кадровый и финансовый анализ. Конечно же, можно своими силами, с помощью опытного главбуха и юриста попытаться внедрить данную схему, и экономить миллионы на налогах и страховых взносах.

Агентский договор при УСН Особенности учета

Компаний «хитрят», и прибегают ко всяким незаконным схемам ухода от налогов. Однако, агентская схема – наглядный пример легальной экономии, а в совокупности с другими способами оптимизации налогов, компания сможет законно снизить до 50% всевозможных фискальных выплат и значительно уменьшить налогооблагаемую базу. Этот метод более трудоемкий и кропотливый, но со значительной экономией и защитой для принципала. Основная идея: на агента из основной организации можно вывести максимум персонала, который занимается не профильной деятельностью. Соответственно, заключить договоры, основываясь на выведенном персонале, например, на распространение от имени агента продукции компании, на маркетинговые услуги, поиск персонала и прочих услуг, не являющихся основной сферой деятельности компании.

Минимум 14% экономии налога на прибыль (20% ОСН против 6% агента) при реализации продукции агентом от имени принципала. А НДС в этом случае агент полностью передает принципалу (Письмо Минфина России от 13. Нет ограничений по обороту на УСН у ИП-агента. Налог по УСН 6% уменьшится вдвое.

Агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2017 году

Агент будет выплачивать страховые взносы (т. У агента сеть магазинов на ЕНВД. Реализация агента в интересах принципала составила 600 миллионов рублей: 200 млн. Потребителям с НДС и без НДС и 400 млн. В данном случае агент получил вознаграждение в размере, например, 50 миллионов рублей, так вот это вознаграждение делится на ЕНВД и упрощенку пропорционально долям реализации. То есть в точно такой же пропорции. Миллиона приходится на ЕНВД, а это означает, что с ЕНВД вообще налога платить не надо (Письмо Минфина России от 03. Единый налог уменьшается до половины налога в данном случае за счет страховых (Письмо Минфина от 17 ноября 2014 г.

Принципал полностью защищен от претензий третьих лиц: ответственность лежит на агенте (ст. Книги покупок и книги продаж агент не ведет. Агент ведет только журналы выставленных и принятых счетов-фактур. Все вознаграждение агента принципал ставит в расход по налогу на прибыль. Но, есть один минус: сложный документооборот. Но это уже задача бухгалтера: все грамотно спланировать, прописать и ничего не упустить. Поэтому, задумайтесь и рассчитайте экономию относительно вашей компании.